河北中慶稅務師事務所有限公司

Hebei zhongqing tax agent office co. LTD

咨詢熱線:13131080537
2018年以來稅收優惠政策你享受了嗎?
來源: | 作者:probb3409 | 發布時間: 2019-09-03 | 1478 次瀏覽 | 分享到:
習近平總書記在2019年新年賀詞中指出,減稅降費政策措施要落地生根,讓企業輕裝上陣。此前中央經濟工作會議提出,2018年以來,我國要實施更大規模的減稅降費。新年伊始,一系列以減稅降負為重點的稅收政策開始實施,千萬納稅人將從中受益。這些稅收優惠政策你享受了嗎?

習近平總書記在2019年新年賀詞中指出,減稅降費政策措施要落地生根,讓企業輕裝上陣。此前中央經濟工作會議提出,2018年以來,我國要實施更大規模的減稅降費。新年伊始,一系列以減稅降負為重點的稅收政策開始實施,千萬納稅人將從中受益。這些稅收優惠政策你享受了嗎?

    取消優惠備案制度

    20184月,國家稅務總局發布《關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)規定,享受企業所得稅優惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,企業自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,并通過填報申報表享受稅收優惠,不用備案。

    企業自行判斷是否能夠享受稅收優惠,不需要備案,簡化了辦稅流程,減輕了企業辦稅負擔。但特別需要注意的是,企業要對優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。稅務機關將加強后續管理,若發現企業不符合優惠條件,將追繳其已減免的稅款。

    小型微利企業優惠限額提高

    20187月,《財政部、國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔201877號)和《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第40號)分別規定,自201811日至20201231日,將小型微利企業年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

    研發費用加計扣除更優惠

    1.加計扣除比例提高至75%?!镀髽I所得稅法實施條例》規定,企業發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。2017年,將科技型中小企業研發費用加計扣除的比例提高至75%。20189月,財政部、國家稅務總局、科技部聯合發布《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔201899號)規定,自201811~20201231日,將所有企業的研發費用加計扣除比例提高至75%。

    2.委托境外研發可以加計扣除?!敦斦?、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015119號)規定,企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用,不得加計扣除。20186月,財政部、國家稅務總局發布《關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔201864號)規定,自201811日起,委托境外進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用,委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分,可以加計扣除。但委托境外個人進行的研發活動不能加計扣除。

    高新技術和科技型中小企業虧損可結轉以后10年彌補

    《企業所得稅法》規定,企業發生的虧損可結轉以后5年彌補。20187月,《財政部、國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔201876號)和《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第45號)分別規定,自201811日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。即高新技術企業和科技型中小企業的虧損可結轉以后10年彌補。

    設備、器具可一次性稅前扣除

    原加速折舊政策規定,所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,可以一次性扣除;六大行業和四個領域重點行業企業中的小型微利企業201411日和201511日后新購進的、單位價值不超過100萬元的研發和生產經營共用的儀器、設備,可以一次性扣除;六大行業和四個領域重點行業中的非小型微利企業和其他行業企業201411日后新購進的、單位價值不超過100萬元的專門用于研發的儀器、設備,可以一次性扣除。20185月,《財政部、國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔201854號)和《國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)分別規定,所有企業在201811~20201231日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,可以一次性稅前扣除。

    創投企業優惠推廣至全國

    公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(以下簡稱初創科技型企業)滿2年的,可以按照投資額的70%,在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創業投資企業,采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的,其法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%,抵扣法人合伙人從合伙創投企業分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。2018年之前,上述創投企業稅收優惠只在試點地區執行。20185月,《財政部、國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔201855號)和《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第43號)分別規定,自201811日起將該優惠政策推廣至全國。

    服務貿易類技術先進型企業優惠推廣至全國

    2018年之前,試點地區的技術先進型服務企業(服務貿易類),減按15%稅率征收企業所得稅。20185月,財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委聯合發布《關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔201844號),將該優惠政策自201811日起推廣至全國。

    集成電路企業的稅收優惠

    20183月,財政部、國家稅務總局發布《關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔201827號)規定,201811日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;201811日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,享受兩免三減半稅收優惠。

    需要注意的是,集成電路生產企業享受兩免三減半稅收優惠的,優惠期自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起計算。該文件還規定了20171231日前設立,但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業;自獲利年度起,享受五免五減半稅收優惠;20171231日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米的集成電路生產企業,自獲利年度起,享受兩免三減半稅收優惠。

    安全生產專用設備目錄調整

2008年以來,企業享受購置安全生產專用設備抵免所得稅優惠,按照《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》執行。20188月,財政部、國家稅務總局、應急管理部聯合發布《關于印發〈安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2018年版)〉的通知》(財稅〔201884號)規定,自201811日起,企業享受安全生產專用設備抵免所得稅優惠,按照2018版目錄執行。該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

    非營業組織的認定有要求

    20182月,財政部、國家稅務總局發布《關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔201813號)規定,對非營利組織免稅資格認定、報送資料和后續管理作出調整。

    超額公益性捐贈支出可結轉三年

    依據20172月全國人大常委會對《企業所得稅法》第九條的修訂,20182月,財政部、國家稅務總局發布《關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》(財稅〔201815號)規定,除明確公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分準予結轉以后三年外,還明確企業在計算公益性捐贈支出時,應先扣除以前年度結轉的捐贈支出,再扣除當年發生的捐贈支出。

    職工教育經費扣除限額提高至8%

    《企業所得稅法實施條例》規定,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。稅法實施以來,陸續有高新技術企業、技術先進性企業等特殊企業可以按照8%限額計算扣除。20185月,財政部、國家稅務總局發布《關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔201851號)規定,將所有企業職工教育經費支出稅前扣除限額提高至8%。

    責任保險費可以稅前扣除

    雇主責任險能否稅前扣除是企業所得稅管理中的一大爭議,有的稅務機關規定可以稅前扣除,有的稅務機關規定不能稅前扣除。201810月底,國家稅務總局發布《關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號)規定,企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予稅前扣除。需要注意的是,該公告適用于2018年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。

    資產損失稅前扣除不用報送資料

依據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規定,企業申報資產損失稅前扣除時應報送相關資料。20184月,國家稅務總局發布《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)規定,企業申報扣除資產損失,僅需填報年度納稅申報表,不再報送資產損失相關資料,相關資料由企業留存備查。雖然企業不用再報送相關資料,但企業應當完整保存資產損失相關資料,并對資料的真實性、合法性負責。

調整增值稅稅率

《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅[2018]33號)規定,自201851日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。

減稅禮包,讓個人稅收負擔更輕松

    201911日起,新個人所得稅法及其實施條例開始實施,個稅納稅人在5000元的基本減除費用和“三險一金”專項扣除外,還可以依條件享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

新個人所得稅法及其實施條例,建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制,對部分勞動性所得實行綜合征稅,優化調整了稅率結構,提高了綜合所得基本減除費用標準,設立了專項附加扣除項目,并相應健全了個人所得稅征管制度。

這次個稅改革可能影響我國未來稅收征管體制乃至未來稅改的方向,每個人都牽涉其中,無論企業還是個人,未來的稅收規劃都要清醒認識這個大趨勢。

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,納稅人發生的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項支出,可享受專項附加扣除。

納稅人要辦理專項扣除,關鍵是要對照了解自己是否符合扣除的條件,符合幾項。比如,子女是否處于受教育階段,老人是否已經達到60歲,在自己工作的城市有沒有貸款買房或者租房等。建議自然人納稅人和代扣代繳義務人加強政策梳理和學習,準確適用專項附加扣除,充分享受個稅改革帶來的紅利。

持續降負,讓企業辟路創新更有勁

    201911日起,國家在以往減稅降負措施的基礎上,又推出了一系列稅收優惠。在2019減稅路徑圖上,普惠性減稅與結構性減稅將共同發力,更多企業會輕裝上陣,辟路創新將更有勁。

《國務院辦公廳關于印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和進一步支持文化企業發展兩個規定的通知》(國辦發〔2018124號)規定,經營性文化事業單位轉制為企業后,五年內免征企業所得稅。20181231日之前已完成轉制的企業,自201911日起可繼續免征五年企業所得稅。由財政部門撥付事業經費的經營性文化事業單位轉制為企業,對其自用房產五年內免征房產稅。

    20181231日之前已完成轉制的企業,自201911日起對其自用房產可繼續免征五年房產稅。對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅等,符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業,所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。

這一政策沿襲了以往經營性文化事業單位轉制為企業的稅收優惠政策,并進一步明確了部分政策的適用期限和其他要求。

《財政部、國家稅務總局、科學技術部、教育部關于科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》(財稅〔2018120號)規定,201911~20211231日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。

這一政策不僅延續了免征房產稅和城鎮土地使用稅的規定,享受優惠的范圍也有所擴展,從科技企業孵化器擴展至國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園以及國家備案眾創空間。

《財政部、發展改革委、工業和信息化部、海關總署、稅務總局、能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》(財關稅〔201842號)規定,符合規定條件的國內企業,為生產規定裝備或產品而確有必要進口規定范圍內的商品的,免征關稅和進口環節增值稅。

 

 

作者單位:邯鄲市邯山區稅務局

201916



亚洲中文字幕无码一区,学生双腿白浆高潮视频,某医院女厕美女如厕VOD视频,CHINESE中国女人高潮
<蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>